Desde el 1 de enero de 2023, los autónomos en España cotizan por ingresos reales y no por bases fijas como ocurría antes. El Real Decreto-ley 13/2022 introdujo un sistema escalonado de 15 tramos de cotización, con cuotas que van de 230 €/mes (ingresos bajos) a 590 €/mes (ingresos altos). En 2026, este sistema está plenamente vigente y los autónomos pueden cambiar de tramo hasta 6 veces al año. Esta guía explica cómo funciona, cómo elegir el tramo correcto y cómo afecta a tu pensión futura.
¿Qué es el sistema de cotización por tramos?
Hasta 2022, los autónomos podían elegir libremente su base de cotización (entre la mínima y la máxima), pero la mayoría cotizaba por la mínima para pagar menos. Esto generaba dos problemas:
- Recaudación insuficiente para el sistema de la Seguridad Social.
- Pensiones bajas para autónomos en edad de jubilación.
El Real Decreto-ley 13/2022 cambió el sistema: ahora los autónomos cotizan en función de sus rendimientos netos reales, con 15 tramos predefinidos.
Los 15 tramos de cotización 2026
Tramos reducidos (3 primeros)
Para autónomos con ingresos bajos (por debajo del SMI mensualizado):
| Tramo | Rendimientos netos mensuales | Cuota mensual 2026 |
|---|---|---|
| Reducido 1 | ≤ 670 € | 230 € |
| Reducido 2 | 670-900 € | 260 € |
| Reducido 3 | 900-1.166 € | 275 € |
Tramos generales (12 restantes)
Para autónomos con ingresos medios-altos:
| Tramo | Rendimientos netos mensuales | Cuota mensual 2026 |
|---|---|---|
| 1 | 1.166-1.300 € | 288 € |
| 2 | 1.300-1.500 € | 294 € |
| 3 | 1.500-1.700 € | 310 € |
| 4 | 1.700-1.850 € | 327 € |
| 5 | 1.850-2.030 € | 350 € |
| 6 | 2.030-2.330 € | 368 € |
| 7 | 2.330-2.760 € | 390 € |
| 8 | 2.760-3.190 € | 413 € |
| 9 | 3.190-3.620 € | 445 € |
| 10 | 3.620-4.050 € | 478 € |
| 11 | 4.050-6.000 € | 520 € |
| 12 | > 6.000 € | 590 € |
Cómo se calculan los rendimientos netos
Los rendimientos netos que determinan tu tramo son:
Rendimientos netos = Ingresos totales - Gastos deducibles - 7 % adicional sin justificar
Para estimación directa
- Ingresos totales del año (todas las facturas emitidas, IVA aparte).
- Menos gastos deducibles: alquiler local, suministros, materiales, asesoría, seguros, formación, etc.
- Menos 7 % adicional: deducción genérica sin necesidad de justificar (gastos varios).
Para estimación objetiva (módulos)
Se aplica el módulo correspondiente al IAE de la actividad, multiplicado por los rendimientos netos resultantes.
Ejemplo de cálculo
Una autónoma factura 30.000 €/año (sin IVA):
- Ingresos: 30.000 €.
- Gastos justificados: 8.000 € (alquiler, suministros, formación, equipo).
- Subtotal: 22.000 €.
- Menos 7 %: -1.540 €.
- Rendimientos netos anuales: 20.460 €.
- Rendimientos netos mensuales: 20.460 / 12 = 1.705 €/mes.
Le corresponde el tramo 4 (1.700-1.850 €) → cuota 327 €/mes.
Cómo elegir tu tramo
Al darse de alta
Al iniciar la actividad como autónomo, la TGSS pide:
- Estimación de los rendimientos netos previstos del primer año.
- Te asigna el tramo correspondiente automáticamente.
Si no sabes cuánto vas a ganar, lo más prudente es:
- Empezar en un tramo medio (1.500-1.700 €/mes de ingresos).
- Ajustar después según facturación real.
Cambio de tramo
Hasta 6 veces al año puedes cambiar de tramo, con estos efectos:
| Comunicación antes del | Efecto desde el |
|---|---|
| Último día de febrero | 1 de marzo |
| Último día de abril | 1 de mayo |
| Último día de junio | 1 de julio |
| Último día de agosto | 1 de septiembre |
| Último día de octubre | 1 de noviembre |
| Último día de diciembre | 1 de enero (año siguiente) |
El cambio se hace en Importass con Cl@ve o certificado digital.
Regularización anual
Una vez Hacienda recibe la declaración de la renta, comprueba los rendimientos netos reales y los compara con la cotización efectiva:
Si cotizaste por debajo
Te reclaman la diferencia entre lo cotizado y lo que correspondía, sin recargos (siempre que actúes de buena fe). Se paga en plazo único o fraccionado.
Si cotizaste por encima
Te devuelven la diferencia. Es habitual que ocurra en autónomos con actividad estacional o quien tuvo un año peor de lo previsto.
Plazo de regularización
- Declaración renta: hasta finales de junio del año siguiente.
- Regularización: octubre-noviembre del año siguiente.
Comparativa con el sistema anterior
| Característica | Sistema antiguo (hasta 2022) | Sistema actual (desde 2023) |
|---|---|---|
| Elección de base | Libre entre mínima y máxima | Obligatoria según tramo de ingresos |
| Cuota mínima | ~290 €/mes | 230 €/mes (tramo 1) |
| Cuota máxima | ~1.270 €/mes | 590 €/mes (tramo 12) |
| Cambios de tramo | 4 veces/año | 6 veces/año |
| Regularización | No (cotización libre) | Sí (anual) |
| Pensión generada | Baja (mínima) | Acorde a ingresos reales |
Ganadores: autónomos con ingresos bajos (paguen menos cuota) y futuros pensionistas (cobren más).
Perdedores: autónomos con ingresos medios-altos que antes cotizaban por la mínima (ahora obligados a más).
Casos prácticos
- Tramo 3 (1.500-1.700 €).
- Cuota: 310 €/mes.
- Si al final del año los ingresos reales fueron 1.800 €/mes, debe cambiar al tramo 4 (327 €/mes) y regularizar la diferencia.
- Si fueron 1.300 €/mes, debe cambiar al tramo 2 (294 €/mes) y le devuelven la diferencia.
- Tramo 6 (2.330-2.760 €).
- Cuota: 368 €/mes.
- Más cuota que en el sistema antiguo (~290 €) pero genera más pensión.
- En 25 años de cotización al tramo 6, su pensión será 200-300 €/mes mayor que con el sistema antiguo.
- De mayo a septiembre: ingresos mensuales 3.500 € → tramo 9 (cuota 445 €).
- De octubre a abril: ingresos 1.000 €/mes → tramo reducido 3 (cuota 275 €).
- Cambio de tramo 2 veces al año (cada cambio en periodos pares).
- Cuota media anual: aproximadamente 360 €/mes.
- Año 1-2 (tarifa plana): 80 €/mes independientemente del tramo.
- Año 3 en adelante: pasa al tramo según ingresos reales.
- Si en año 3 sus rendimientos netos son 1.700 €/mes → tramo 4 (327 €/mes).
- Ahorro total tarifa plana: 24 × (327 - 80) = 5.928 €.
Cómo cambiar de tramo
Procedimiento
- Entra en Importass con Cl@ve PIN, certificado digital o usuario+contraseña.
- Busca el trámite "Cambio de base de cotización" o "Cambio de tramo".
- Indica los rendimientos netos previstos mensuales o anuales.
- Selecciona el nuevo tramo que corresponde.
- Firma electrónicamente.
- Confirmación: el cambio será efectivo en la fecha del próximo periodo (1 de marzo, mayo, julio, septiembre, noviembre o enero).
Documentación
- Justificantes de ingresos previstos: declaración de IRPF anterior, contratos pendientes, presupuestos, etc.
Prestaciones asociadas
Las prestaciones que cubre el RETA dependen del tramo cotizado:
| Prestación | Cálculo |
|---|---|
| Incapacidad temporal | 60-75 % sobre la base del tramo |
| Incapacidad permanente | Según años cotizados y bases del tramo |
| Maternidad/paternidad | 100 % de la base del tramo |
| Jubilación | Sobre la media de bases de los últimos 25 años |
| Cese de actividad | 70 % de la base reguladora (12 meses anteriores) |
A mayor tramo cotizado, mayor cuantía de cualquier prestación. Pero también mayor cuota mensual.
Estrategia de tramos: ¿conviene subir o bajar?
Te conviene subir tramo si:
- Estás cerca de la jubilación (los últimos 25 años cuentan para BR).
- Vas a pedir baja por maternidad/paternidad en el corto plazo.
- Vas a solicitar incapacidad permanente o cese de actividad.
- Quieres asegurar una pensión digna en el futuro.
Te conviene mantenerte en el mínimo si:
- Tu actividad genera ingresos bajos y estables.
- Tienes otras fuentes de ingresos o pensiones futuras.
- Estás en los primeros años de actividad y necesitas liquidez.
Pluriactividad
Si compaginas trabajo por cuenta ajena y autónomo (pluriactividad), tienes:
- Bonificación 50 % de cuota durante los primeros 18 meses.
- 25 % durante los siguientes 18 meses (total 36 meses bonificados).
- Devolución del exceso de cotización si superas la base máxima entre ambos regímenes.
Es una situación bastante común para quien empieza como freelance manteniendo su trabajo principal.
Errores comunes
- No actualizar el tramo según ingresos reales: regularización con muchos meses de diferencia.
- Empezar en el tramo mínimo siempre: genera pensiones muy bajas en el futuro.
- Saltar el cambio de tramo en plazo: hay que comunicarlo antes del día 1 del mes que precede.
- No cotizar por contingencias profesionales: pierdes derecho a IT por accidente laboral.
- Olvidar las prestaciones cubiertas según tramo: si vas a pedir baja por maternidad, sube el tramo unos meses antes.
- Confundir base de cotización con cuota: la base es lo que se usa para calcular prestaciones; la cuota es lo que pagas mensual.
Cómo afecta el sistema a tu pensión futura
El sistema por tramos genera bases reguladoras más altas que el sistema antiguo. Comparativa de pensión a 65 años con 30 años cotizados:
| Sistema | Base reguladora media | Pensión estimada (75 %) |
|---|---|---|
| Antiguo (base mínima) | 900 €/mes | 675 €/mes |
| Actual tramo 4 (1.700 €) | 1.700 €/mes | 1.275 €/mes |
| Actual tramo 8 (3.200 €) | 3.200 €/mes | 2.400 €/mes |
El nuevo sistema mejora la pensión de autónomos que coticen acorde a sus ingresos reales, aunque suba la cuota mensual.
Referencias normativas
Conclusión
El sistema de cotización por tramos vigente desde 2023 es más justo pero más complejo que el anterior. Las claves prácticas 2026:
- 15 tramos según rendimientos netos mensuales.
- Cuota mínima 230 € (ingresos menos de 670 €), máxima 590 € (más de 6.000 €).
- Cambio de tramo 6 veces/año en periodos bimestrales.
- Regularización anual según ingresos reales declarados en IRPF.
- Pensión futura mejor si cotizas acorde a ingresos reales.
- Tarifa plana 80 € sigue vigente los primeros 12-24 meses.
Para una estimación de tu cuota usa la calculadora de cuota de autónomos. Consulta también tarifa plana, capitalización del paro y cese de actividad.
Preguntas frecuentes
Desde 2023, los autónomos cotizan según sus rendimientos netos previstos en uno de los 15 tramos vigentes. Los tramos están escalonados desde menos de 670 €/mes de ingresos (cuota 230 €/mes) hasta más de 6.000 €/mes (cuota 590 €/mes). El autónomo elige su tramo inicial y puede modificarlo hasta 6 veces al año.